Quando o assunto é regime tributário, são muitas as dúvidas que costumam assolar os empresários. E, sem dúvida, uma das mais comuns é sobre como calcular o lucro presumido.

Essa é uma questão bastante pertinente. Afinal, é importante descobrir como é feita a base de cálculo para que você consiga entender se esse regime é mais ou menos interessante para a realidade da sua empresa, considerando o faturamento dela.

Não sabe como calcular o lucro presumido? Continue a leitura e descubra!

O que é lucro presumido?

Lucro presumido é um regime de tributação simplificada que presume o lucro das empresas. Basicamente, a Receita Federal determina a base de cálculo do IRPJ e da CSLL com base nas receitas apuradas pelas empresas em anos anteriores.

Assim, para fazer o cálculo de quanto você terá de pagar de impostos, é usada uma tabela padronizada desenvolvida pela Receita que presume o quanto do seu faturamento foi de lucro. Como as bases são prefixadas, elas têm margens de lucro específicas que variam conforme a atividade desempenhada pelo negócio.

Esse é um regime tributário bastante utilizado pelas empresas, porque ele é mais simples e fácil do que o lucro real. Mas, para ser vantajoso, é preciso que o lucro obtido pelo negócio seja acima da estimativa.

Quais os impostos e alíquotas do lucro presumido?

O lucro presumido apura dois impostos: o IRPJ e a CSLL. Assim, também trabalha com duas tabelas distintas para cada tributo.

Basicamente, para o IRPJ, as margens de lucro vão de 8 a 32%, sendo:

· 1,6% para empresa que revenda combustíveis;

· 8% regra geral (para todas as empresas que não se encaixam nas definições aqui apresentadas);

· 16% para empresas de serviço de transporte (que não seja de carga);

· 32% para prestação de serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens móveis, imóveis ou direitos.

Já para a CSLL são:

· 12% regra geral (para as empresas que não se encaixam nas classificações apresentadas);

· 32% para empresas de prestação de serviço em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens móveis, imóveis ou direitos.

Como calcular o lucro presumido?

Para calcular o lucro presumido, primeiro, você precisará identificar a base de cálculo para a sua empresa, de acordo com a atividade que ela desempenha. Depois, é só aplicar as alíquotas dos impostos, que são:

· CSLL: 9% sobre a base de cálculo;

· IRPJ: 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido e mais 10% sobre a parcela que exceder a R$ 20 mil por mês.

Além desses, o lucro presumido também recolhe o PIS (0,65% sobre a receita bruta mensal) e o COFINS (3% sobre a receita bruta mensal). Dependendo da atividade da sua empresa, ainda podem incidir o ICMS e o ISS, com regras de responsabilidade dos estados e municípios, respectivamente.

Outra particularidade é que o PIS, COFINS e ISS são recolhidos todos os meses, enquanto o IRPJ e a CSLL são apurados e pagos a cada 3 meses.

Cálculo

Para calcular o PIS e o COFINS é mais fácil, basta identificar o faturamento mensal e aplicar sobre ele a alíquota que informamos acima. Fique atento para o caso de possíveis benefícios fiscais como isenções e tributação monofásica.

Já para o IRPJ e a CSLL é um pouco mais complicado. Vamos supor que você tenha uma empresa de atividade comercial com receita do primeiro trimestre de R$1.000.000,00.

CSLL

Presunção: 1.000.000 x 12% (alíquota de presunção) = 120.000

CSLL a ser paga no trimestre: 12.000 x 9% = R$ 10.800

IRPJ

Presunção: 1.000.000 x 8% (alíquota de presunção) = 80.000

IRPJ: 80.000 x 15% = R$ 12.000

Adicional do IR: (80.000-60.000) x 10% = 20.000 x 10% = R$ 2.000

IRPJ a pagar: R$ 12.000 + R$ 2.000 = R$ 14.000.

Conclusão

Apesar de descobrir como calcular o lucro presumido, é muito importante buscar a ajuda de um contador especializado.

Pois, o profissional é que analisará as particularidades do seu negócio e poderá lhe indicar se esse regime tributário é realmente o mais interessante para a sua empresa, considerando a margem de lucro, os custos operacionais e a folha de pagamento.

De um modo geral, o lucro presumido é mais indicado para as empresas com margens de lucro superiores à presunção e com baixos custos operacionais e custos com a folha de pagamento.

Se a margem de lucro efetiva for inferior à pré-fixada, os impostos serão calculados sobre a margem presumida e, nesse caso, a apuração pelo lucro real pode ser uma alternativa mais vantajosa.

Gostou de saber como calcular o lucro presumido? Tem dúvidas sobre como definir o regime tributário da sua empresa? Entre em contato com nossos contadores e descubra como podemos ajudá-lo!